Trois taux de TVA cohabitent dans votre restaurant (5,5 %, 10 % et 20 %) et le bon taux ne dépend ni de ce que croit votre voisin, ni de ce que veut le client : il dépend de ce que vous vendez, de la manière dont c'est conditionné, et parfois du canal de vente. Voici le guide complet, construit uniquement sur les textes officiels (BOFiP, Code général des impôts, impots.gouv.fr, tous liés), avec le tableau produit par produit, la ventilation des menus, et un chapitre que personne ne traite : ce que deviennent vos taux quand vous vendez via Uber Eats ou Deliveroo.
1. TVA restauration 2026 : les 3 taux en un coup d'œil
En 2026, la TVA en restauration est de 10 % sur tout ce qui se mange ou se boit tout de suite (sur place, à emporter ou en livraison), de 20 % sur l'alcool, et de 5,5 % sur les produits qui se conservent quand ils sont emportés ou livrés. Ces taux n'ont pas bougé : la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) ne les a pas modifiés, et l'amendement qui voulait passer la livraison et la restauration rapide à 20 % a été rejeté au Sénat [Officiel, amendement n° I-2373].
| Taux | Ce qui est concerné | Exemples |
|---|---|---|
| 10 % | Tout ce qui se consomme tout de suite, sur place, à emporter ou livré | Plats, pizzas, burgers, sandwichs, sushis, café, soda servi au verre |
| 20 % | Toutes les boissons alcoolisées, partout et toujours | Vin, bière, cocktail, apéritif, même dans un menu ou en livraison |
| 5,5 % | Les produits qui se conservent, quand ils sont emportés ou livrés | Canette ou bouteille fermée, eau, pain, pâtisserie, plat sous vide |
2. Les trois taux, et la seule question qui décide de tout
[Officiel] Le socle tient en trois articles du Code général des impôts : le 5,5 % pour les produits destinés à l'alimentation humaine (art. 278-0 bis), le 10 % pour les ventes à consommer sur place et les ventes à emporter ou à livrer « en vue d'une consommation immédiate » (art. 279 m et n), et le 20 % pour l'alcool et les produits exclus du taux réduit : confiserie, la plupart des chocolats, margarines, caviar. Le détail est consolidé dans le BOFiP BOI-TVA-LIQ-30-10-10, republié le 19 novembre 2025. Aucune réforme des taux restauration n'est intervenue : ces règles sont bien celles en vigueur en 2026.
[Officiel] Toute la mécanique repose sur un seul critère, la consommation immédiate : des produits « dont la nature, le conditionnement ou la présentation induisent leur consommation dès l'achat », qu'ils soient vendus chauds ou froids. Point capital : la volonté du client ne compte pas (BOFiP, II § 310). Une pizza chaude vendue à emporter est à 10 % même si le client jure qu'il la mangera demain ; une bouteille d'eau scellée est à 5,5 % même s'il la boit sur le trottoir. C'est le produit qui décide, pas l'intention. La frontière entre la salle et l'emporté mérite à elle seule un guide : nous l'avons détaillée, cas par cas et jurisprudence à l'appui, dans TVA sur place ou à emporter.
3. Le tableau complet : produit par produit, canal par canal
[Officiel] L'administration publie elle-même un tableau récapitulatif (annexe BOI-ANNX-000495). Le voici, réorganisé par vos trois canaux de vente :
| Produit | Sur place | À emporter | Livraison |
|---|---|---|---|
| Plats préparés, pizzas, burgers, kebabs, frites, crêpes chaudes | 10 % | 10 % | 10 % |
| Sandwichs, salades vendues avec couverts | 10 % | 10 % | 10 % |
| Sushis et makis frais (CE, 18 juin 2024, n° 476093) | 10 % | 10 % | 10 % |
| Plat « conservable » (sous vide, conserve, surgelé) | 10 % | 5,5 % | 5,5 % |
| Pain, viennoiseries, pâtisseries | 10 % | 5,5 % | 5,5 % |
| Glace à l'unité (cornet, esquimau, pot de moins de 200 ml) | 10 % | 10 % | 10 % |
| Glace en pot familial, en lot ou en vrac | 10 % | 5,5 % | 5,5 % |
| Boisson non alcoolisée servie ouverte (verre, gobelet, tasse) | 10 % | 10 % | 10 % |
| Boisson non alcoolisée scellée (bouteille, canette, brique), eau | 10 % | 5,5 % | 5,5 % |
| Chips, yaourts, fruits, épicerie vendue par le restaurant | 10 % | 5,5 % | 5,5 % |
| Plateau de fruits de mer (coquillages ouverts / fermés) | 10 % | 10 % / 5,5 % | 10 % / 5,5 % |
| Confiserie, caviar | 10 % | 20 % | 20 % |
| Alcool (bière > 0,5°, autres boissons > 1,2°) | 20 % | 20 % | 20 % |
[Officiel] Cas particulier du traiteur : dès qu'il y a un service associé (salle, personnel, matériel, buffet), tout passe à 10 %, y compris la location de vaisselle ou de tentes ; seuls le voiturier ou l'animation restent taxés à part (BOI-TVA-LIQ-30-20-10-20, § 100-110). Et depuis un rescrit de novembre 2025, le 10 % « consommation immédiate » ne vise que la vente au consommateur final : si vous fournissez d'autres professionnels en amont, c'est le régime du produit qui s'applique.
4. Les pièges célèbres (chocolat, caviar, baba au rhum)
[Officiel] Quelques curiosités dignes d'un examen de fiscalité, toutes au même BOFiP : le chocolat noir est à 5,5 % mais la tablette de chocolat au lait et le chocolat blanc sont à 20 % ; le « bonbon de chocolat » (bouchée de moins de 20 g contenant au moins 25 % de chocolat) redescend à 5,5 % ; le caviar est à 20 % mais les œufs de saumon à 5,5 % ; et le baba au rhum reste à 5,5 % à emporter malgré l'alcool qu'il contient, parce que c'est une pâtisserie et non une boisson. Moralité : ne devinez jamais, vérifiez.
5. TVA sur l'alcool au restaurant : 20 % partout, sans exception
[Officiel] Toutes les boissons alcoolisées sont à 20 %, « en toutes circonstances » : servies en salle, vendues à emporter ou livrées par Uber Eats ou Deliveroo. Le seuil est fixé par la loi : une bière est alcoolisée au-delà de 0,5 % vol., les autres boissons au-delà de 1,2 % vol. (BOI-TVA-LIQ-30-10-10, § 120 et 130). Une bière sans alcool sous ce seuil suit donc les règles des boissons sans alcool : 10 % servie, 5,5 % en bouteille fermée emportée ou livrée.
Trois cas qui piègent :
- Le vin dans un menu à prix unique. La part du vin reste à 20 %. Il faut ventiler le prix du menu, sinon tout le menu peut être taxé à 20 % (chapitre 6).
- Le cocktail sans alcool. C'est une boisson sans alcool servie ouverte : 10 %.
- Le gâteau à l'alcool. Un baba au rhum reste une pâtisserie, pas une boisson : il ne passe pas à 20 % (chapitre 4).
[Mesuré] Sur Uber Eats, vérifiez vos boissons alcoolisées une par une. Le taux vient du champ « TVA » de chaque fiche article, dans le Créateur de menus d'Uber Eats Manager, et la plateforme ne le corrige pas. Si ce champ est vide, c'est 10 % qui s'applique : une bière ou un vin mal réglé part alors à 10 % au lieu de 20 %, à chaque commande. Et l'administration peut réclamer l'écart sur trois ans [Officiel, livre des procédures fiscales, art. L. 176].
6. Menus et formules : la ventilation n'est pas une option
[Officiel] Dans un menu à prix unique, chaque composant garde son taux : la part « nourriture et boissons sans alcool » est à 10 %, la part alcool à 20 %. L'administration impose de ventiler le prix du menu pour isoler la fraction alcoolisée ; à défaut de prix identifiable, une méthode « économiquement rationnelle » (le prorata des prix à la carte) est admise, à condition de pouvoir la justifier (BOI-TVA-LIQ-30-20-10-20, § 70-80). Sans ventilation justifiable, le juge applique le taux le plus élevé à l'ensemble des recettes concernées.
[Consensus terrain] Les cabinets comptables spécialisés en restauration sont unanimes : le menu forfaitaire déclaré intégralement à 10 %, vin compris, est l'une des erreurs les plus fréquemment relevées en contrôle (BLH Expert-Comptable, Swapn). Une décision de 2025 le confirme au prix fort, et nous la détaillons dans notre guide de la TVA sur place ou à emporter.
7. TVA et livraison : ce qui change (et ce qui ne change pas) avec Uber Eats
[Officiel] La livraison ne crée pas de taux spécial : le BOFiP range explicitement à 10 % « les ventes de nourriture préparée et/ou de boissons destinées à une consommation immédiate directement livrées au client (à son domicile, sur son lieu de travail, etc.) et les plateaux repas » (II § 320). Vos pizzas livrées via Uber Eats sont donc à 10 %, la canette scellée qui les accompagne à 5,5 %, la bière à 20 %, exactement comme le tableau ci-dessus. Les frais de livraison que vous facturez au client suivent le sort des produits livrés : ce sont des frais accessoires inclus dans la base d'imposition (art. 267 du CGI).
[Officiel + Mesuré] Le point que beaucoup découvrent trop tard : c'est vous qui restez redevable de la TVA sur vos ventes Uber Eats, pas la plateforme. Uber émet les tickets pour votre compte (mandat de facturation), mais ne collecte aucune TVA à votre place. Et les chiffres « Ventes » affichés dans Uber Eats Manager sont bien TTC : l'en-tête du CSV français dit noir sur blanc « Ventes (TVA incluse) », nous le constatons sur chaque export de nos restaurants pilotés. Votre TVA collectée se calcule donc sur ce montant brut : pour du 10 %, CA TTC × 0,0909.
[Mesuré] Un point que la plupart des restaurateurs ignorent : sur Uber Eats, le taux de TVA de chaque article est celui que vous avez vous-même paramétré dans votre menu. La plateforme ne le recalcule pas et ne le corrige pas. Une erreur de réglage se répète donc à chaque commande, silencieusement, pendant des mois. Qui déclare quoi, qui récupère quoi, et comment lire une facture de commission ligne par ligne : tout est détaillé dans notre guide de la TVA Uber Eats et des plateformes de livraison.
[Cas rapporté par un cabinet spécialisé] L'erreur symétrique coûte cher : comptabiliser le virement net reçu d'Uber comme si c'était le chiffre d'affaires. Le cabinet Hayot Expertise rapporte le cas d'un restaurant qui avait ainsi minoré son CA de 28 % : CA sous-déclaré, TVA sous-déclarée, régularisation sur douze mois. La commission se comptabilise à part, en charge ; votre marge réelle se calcule ensuite, et nous avons détaillé cette mécanique dans notre guide de la commission Uber Eats.
8. La commission de la plateforme : autoliquidation ou TVA française ?
[Officiel + Mesuré] Deuxième subtilité des plateformes : la TVA sur la commission qu'elles vous facturent. Bonne nouvelle côté Uber Eats : les factures hebdomadaires de commission sont émises par Uber Eats France SAS, avec une TVA française de 20 % détaillée ligne par ligne, nous l'avons vérifié sur les factures de nos restaurants pilotés. Cette TVA se déduit comme celle de n'importe quel fournisseur français, à une condition pratique : aller chercher les factures dans Uber Eats Manager (Paiements, puis Factures), car le relevé de versement seul ne les remplace pas. Le mécanisme d'autoliquidation entre assujettis ne concerne, lui, que les factures émises depuis une entité d'un autre pays de l'UE. Attention si vous êtes en franchise en base : sans droit à déduction, la TVA sur la commission vous coûte réellement 20 % de plus.
[Consensus terrain] Le réflexe fiable, valable pour toutes les plateformes : lire l'en-tête de chaque facture de commission, pas deviner. Deliveroo facture aussi depuis une entité française (Deliveroo France SAS), mais certaines prestations annexes ou plateformes plus petites peuvent facturer depuis l'étranger : c'est l'en-tête qui décide du traitement (Compta Resto). Si vous hésitez entre plateformes, notre comparatif Deliveroo / Uber Eats met leurs conditions côte à côte.
9. La caisse : le paramétrage qui évite l'essentiel des erreurs
[Consensus terrain] Tous les cabinets spécialisés donnent la même recette : affecter un taux par produit ET par canal (sur place / à emporter / livraison / alcool) dans la caisse certifiée, qui ventile alors automatiquement chaque ticket, menus compris. Les deux pièges rapportés : la caisse paramétrée « tout à 10 % » à l'ouverture et jamais revue, et l'incohérence entre la carte en salle, la caisse et les menus publiés sur les plateformes. Ces trois sources doivent raconter la même histoire, et un écart inexpliqué entre elles est exactement ce qu'une vérification cherche à comprendre. Si vous retravaillez vos prix pour la livraison, notre calculateur de prix de menu intègre la TVA par taux, et le simulateur de rentabilité Uber Eats raisonne toujours en TTC vers HT.
10. Contrôle fiscal : ce que coûte vraiment le « tout à 10 % »
[Officiel] Une TVA mal ventilée se règle rarement à l'amiable : rappel des droits sur les années non prescrites, intérêt de retard de 0,20 % par mois (réduit de moitié en cas de régularisation spontanée de bonne foi), et majoration de 40 % en cas de manquement délibéré, voire 80 % pour manœuvres frauduleuses. À l'inverse, si vous avez facturé 20 % là où 10 % suffisait, la restitution est possible via facture rectificative. Dans les deux sens, la ventilation propre est votre meilleure assurance.
11. Franchise en base et facturation électronique : les repères 2026
[Officiel] Deux repères d'actualité. La franchise en base de TVA reste en 2026 sur les seuils connus pour la restauration : 85 000 € de CA l'année précédente, seuil majoré de 93 500 € en cours d'année (le projet de seuil unique à 25 000 € a été définitivement abandonné par la loi du 3 novembre 2025). Et la facturation électronique arrive : au 1er septembre 2026, toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques ; l'obligation d'émission pour les PME, TPE et micro-entreprises suit au 1er septembre 2027. Votre caisse et votre logiciel de facturation doivent être prêts.
Questions fréquentes
Quel est le taux de TVA en restauration en 2026 ?
10 % sur les plats et les boissons sans alcool consommés tout de suite, sur place, à emporter ou en livraison. 20 % sur toutes les boissons alcoolisées. 5,5 % sur les produits qui se conservent (canette fermée, eau, pain, pâtisserie) quand ils sont emportés ou livrés. Ces taux sont inchangés en 2026.
Quelle TVA sur l'alcool au restaurant ?
20 %, toujours : en salle, à emporter et en livraison, y compris dans un menu, où la part du vin doit être ventilée. Est alcoolisée une bière au-delà de 0,5 % vol. et toute autre boisson au-delà de 1,2 % vol.
Quelle TVA sur les boissons sans alcool au restaurant ?
10 % quand elles sont servies (au verre, en tasse, ou en canette servie à table). 5,5 % quand elles sont vendues fermées et emportées ou livrées, comme une canette ou une bouteille d'eau.
Un fast-food sans salle applique-t-il un taux différent ?
Non. Le critère n'est pas la salle mais la consommation immédiate : burgers, frites et boissons servies ouvertes sont à 10 % que le client mange debout, dehors ou chez lui. Seules les boissons scellées emportées ou livrées (5,5 %) et l'alcool (20 %) échappent au 10 %.
Pour ma TVA, je déclare le chiffre Uber Eats brut ou le virement net ?
Le brut, toujours. Le chiffre « Ventes » d'Uber Eats Manager est TTC et c'est lui qui porte votre TVA collectée ; la commission est une charge séparée. Comptabiliser le virement net revient à sous-déclarer votre CA et votre TVA.
Uber Eats collecte-t-il la TVA à ma place ?
Non. En France, Uber n'est pas un « collecteur » de TVA pour les restaurants : la plateforme facture pour votre compte, mais c'est vous qui reversez la TVA sur vos ventes. Elle ne collecte que la TVA de ses propres frais de service au client. Le partage exact des rôles est détaillé dans notre guide TVA et plateformes de livraison.
La TVA sur la commission Uber Eats est-elle récupérable ?
Oui, si vous êtes assujetti : les factures hebdomadaires sont émises par Uber Eats France SAS avec une TVA française de 20 %, déductible comme celle de tout fournisseur. Pensez à télécharger ces factures dans le Manager (Paiements, puis Factures) : c'est l'oubli le plus fréquent.
Une canette vendue à emporter, c'est 10 % ou 5,5 % ?
5,5 %, à deux conditions qui doivent être réunies en même temps : le contenant permet la conservation, et la consommation n'est pas immédiate. Emportée ou livrée, la canette remplit les deux. Servie à votre table, elle n'en remplit qu'une et reste à 10 %. Versée au verre ou au gobelet, elle est à 10 % dans tous les cas. Le détail de cette double condition est dans notre guide TVA sur place ou à emporter.
Que risque un menu avec vin jamais ventilé ?
En contrôle, l'administration peut appliquer le taux le plus élevé à l'ensemble du menu, sur toutes les années non prescrites, avec intérêts de retard et jusqu'à 40 % de majoration si le manquement est jugé délibéré. La ventilation au prorata des prix à la carte est simple à mettre en place et admise officiellement.
Vos ventes plateformes sont-elles au bon taux ?
30 minutes en visio. On vérifie vos taux article par article et on chiffre votre marge après TVA. Aucun engagement, aucune carte bancaire demandée.
Vérifier mes taux de TVA →Notre part variable n'est due que sur la progression de votre marge nette.